পেনশন কি আয়কর মুক্ত: সরকারি পেনশন আর আনুতোষিকে কর নেই, তবু যে ৩ কারণে রিটার্ন লাগতে পারে

১. পেনশন কি আয়কর মুক্ত: কোন টাকায় কর নেই

আয়কর আইনের ষষ্ঠ তফসিলের অংশ ১-এ এমন কিছু আয়ের তালিকা আছে, যা মোট আয়ের হিসাবেই ঢোকে না। অবসরের সঙ্গে জড়িত টাকাগুলোর বেশির ভাগ এই তালিকায় পড়ে।

বেসরকারি চাকরি থেকে অবসর নিলেও পেনশন যদি কর কমিশনারের অনুমোদিত পেনশন তহবিল থেকে আসে, তা দফা ৪-এ করমুক্ত। তহবিলটি অনুমোদিত কি না, সাবেক অফিসের হিসাব বিভাগে জেনে নিন।

২. পেনশনার সঞ্চয়পত্রে কর কাটে কখন

আয়কর আইনের ১০৫ ধারা বলছে, কোনো আয়বর্ষে পেনশনার সঞ্চয়পত্রে পুঞ্জিভূত বিনিয়োগ ৫ লাখ টাকা না ছাড়ালে সেই মুনাফা থেকে উৎসে কর কাটা যাবে না। বিনিয়োগ এর বেশি হলে সঞ্চয়পত্রের মুনাফা থেকে ১০% হারে কর কাটা হয়।

উদাহরণ: অবসরপ্রাপ্ত শিক্ষক রহিম সাহেব আনুতোষিকের টাকা থেকে ৪ লাখ টাকার পেনশনার সঞ্চয়পত্র কিনেছেন। তাঁর মুনাফা থেকে কর কাটার কথা নয়। পরের বছর আরও ৩ লাখ যোগ করে মোট ৭ লাখ করলে উৎসে কর কাটা শুরু হবে, আর দফা ৯-এর অব্যাহতিও আর খাটবে না।

সর্বজনীন পেনশন স্কিমে এখনো চাঁদা দিচ্ছেন, এমন অবসরপ্রাপ্ত বা চাকরিজীবীর জন্য আরেকটি সুবিধা আছে। ষষ্ঠ তফসিলের অংশ ৩-এ বিনিয়োগজনিত কর রেয়াতের তালিকায় সর্বজনীন পেনশন স্কিমের চাঁদা রাখা হয়েছে। অর্থাৎ চাঁদার টাকা রেয়াতের হিসাবে দেখানো যায়, আর পরে পাওয়া পেনশন দফা ৩৪-এ করমুক্ত।

৩. পেনশনারদের আয়কর রিটার্ন: যে ৩ কারণে দিতে হতে পারে

পেনশন করমুক্ত বলে অনেকে ধরে নেন রিটার্নের প্রশ্নই নেই। আয়কর আইনের ১৬৬ ধারায় যেসব শর্তে রিটার্ন বাধ্যতামূলক, তার কয়েকটি অবসরপ্রাপ্তদের ওপরও খাটে।

1. আগের ৩ বছরের যেকোনো বছরে আপনার কর নির্ধারণ হয়েছে। চাকরিতে থাকতে যাঁরা নিয়মিত রিটার্ন দিয়েছেন, অবসরের পরের কয়েক বছর এই শর্ত তাঁদের ওপর পড়ে।
2. পেনশন বাদ দিয়ে অন্য আয়, যেমন বাড়িভাড়া, ব্যাংক সুদ বা ব্যবসার আয় মিলে করমুক্ত সীমা ছাড়িয়েছে। ২০২৬-২৭ করবর্ষে সাধারণ করদাতার সীমা ৪ লাখ টাকা, ৬৫ বছর বা তার বেশি বয়সীদের সীমা এর চেয়ে বেশি।
3. আয়বর্ষে এমন আয় পেয়েছেন যা অংশ ৬-এর প্রথম অধ্যায়ে কর অব্যাহতি পায়, অথবা এমন কোনো সেবা নিচ্ছেন যেখানে রিটার্ন জমার প্রমাণ (PSR) লাগে, যেমন ১০ লাখ টাকার বেশি সঞ্চয়পত্র কেনা বা ২০ লাখ টাকার বেশি ঋণ।

একটা উদাহরণ ধরা যাক। সরকারি কলেজ থেকে ২০২৫ সালে অবসরে যাওয়া নাসরিন বেগম চাকরিকালে প্রতি বছর রিটার্ন দিতেন, কারণ গণকর্মচারীর জন্য রিটার্ন বাধ্যতামূলক। অবসরের পর তাঁর আয় শুধু মাসিক পেনশন আর ৫ লাখ টাকার পেনশনার সঞ্চয়পত্রের সুদ। দুটিই করমুক্ত, কর শূন্য। তবু আগের ৩ বছরে তাঁর কর নির্ধারণ হয়েছে, তাই ১৬৬ ধারার শর্ত খাটে, আর সঞ্চয়পত্রের অব্যাহতি ধরে রাখতেও রিটার্ন লাগে।

তাই সহজ হিসাব: শুধু মাসিক সরকারি পেনশন পেলে কর লাগবে না। কিন্তু পেনশনার সঞ্চয়পত্র বা সর্বজনীন পেনশন থাকলে, কিংবা চাকরিজীবনে রিটার্ন দিয়ে থাকলে, প্রতি বছর রিটার্ন দিয়ে অব্যাহতিগুলো রিটার্নে দেখিয়ে রাখাই নিরাপদ। নিজের ক্ষেত্রে বাধ্যবাধকতা নিয়ে সন্দেহ থাকলে কর সার্কেলে জেনে নিন।

৪. পেনশনার হিসেবে রিটার্ন দেবেন যেভাবে

• ১
  e-Return-এ নিবন্ধন করুনএনবিআরের নির্দেশিকা অনুযায়ী নিবন্ধনে TIN আর নিজের NID-তে বায়োমেট্রিক যাচাই করা মোবাইল নম্বর লাগে। নম্বরে OTP এলে পাসওয়ার্ড ঠিক করুন।
• ২
  করমুক্ত আয় আলাদা ঘরে লিখুনপেনশন, আনুতোষিক আর পেনশনার সঞ্চয়পত্রের সুদ মোট আয়ে যোগ করবেন না, করমুক্ত আয়ের ঘরে দেখান।
• ৩
  অন্য আয় আর উৎসে কাটা কর দিনবাড়িভাড়া, ব্যাংক সুদ বা ৫ লাখের বেশি সঞ্চয়পত্রের মুনাফা থাকলে লিখুন, আর যে কর আগেই কেটেছে তার সনদের তথ্য দিন।
• ৪
  সম্পদ ও দায়ের তথ্য দিনআনুতোষিকের টাকা কোথায় রেখেছেন, সঞ্চয়পত্র, ব্যাংক জমা আর জমি বা ফ্ল্যাটের তথ্য সম্পদ বিবরণীতে মিলিয়ে দিন।
• ৫
  জমা দিয়ে প্রাপ্তিস্বীকারপত্র রাখুনকর শূন্য এলেও রিটার্ন জমা দিন এবং প্রাপ্তিস্বীকারপত্র ও রিটার্ন জমার সনদ নামিয়ে রাখুন।

৫. অনেকে যা জানতে চান